Këshillim tatimor i bazuar në përvojë nga brenda ATK-së

Përgjigje të qarta, me shkrim dhe në gjuhë të thjeshtë, se si zbatohet legjislacioni tatimor i Kosovës për një transaksion, kontratë ose vendim konkret. Ju tregojmë çfarë thotë rregulli, si ka gjasë ta lexojë ATK dhe çfarë rekomandojmë.

• Opinione me shkrim për transaksione dhe kontrata
• Rishikim tatimor i linjave të reja të biznesit dhe i çmimeve
• Interpretim i ligjeve, udhëzimeve administrative dhe qëndrimeve të ATK-së
• Këshillim i vazhdueshëm me tarifë mujore

Norma standarde e TVSH-së është 18% dhe norma e reduktuar 8%, ndërsa regjistrimi është i detyrueshëm kur qarkullimi vjetor kalon 30.000 euro. Kontrollojmë që çdo faturë të trajtohet saktë dhe që deklarata dhe pagesa mujore të arrijnë në ATK deri më 20 të muajit pasues.

• Regjistrimi dhe çregjistrimi në ATK
• Analizë e normave dhe përjashtimeve për mallrat dhe shërbimet tuaja
• Zbritja e TVSH-së hyrëse dhe ngarkesa e kundërt për shërbimet e importuara
• TVSH për ofruesit jorezidentë të shërbimeve digjitale për konsumatorët në Kosovë

Tatimi në të ardhurat e korporatave në Kosovë është 10% e fitimit të tatueshëm, me pagesa paradhënie tremujore deri më 15 prill, 15 korrik, 15 tetor dhe 15 janar, ndërsa deklarata vjetore dhe pagesa përfundimtare bëhen deri më 31 mars. Ne llogarisim këstet, përgatisim deklaratën vjetore dhe dokumentojmë çdo rregullim nga fitimi kontabël te fitimi i tatueshëm.

• Llogaritja e pagesave paradhënie tremujore
• Deklarata vjetore dhe pagesa përfundimtare deri më 31 mars
• Rishikimi i shpenzimeve të pazbritshme dhe i zbritjeve të lejuara
• Regjimi i thjeshtuar tremujor për bizneset me qarkullim nën 30.000 euro

Që nga shtatori 2024, pagat te punëdhënësi kryesor tatohen me 0% deri në 250 euro në muaj, 8% nga 250,01 deri në 450 euro dhe 10% mbi 450 euro, ndërsa punëdhënësit dytësorë mbajnë në burim 10% të sheshtë. Sigurohemi që të zbatohen normat e duhura dhe ndihmojmë individët që kanë të ardhura përtej pagës.

• Kontroll i mbajtjes në burim te punëdhënësi kryesor dhe dytësor
• Deklarata për individë me të ardhura nga biznesi, qiraja ose puna e pavarur
• Pozita tatimore e shtetasve të huaj që punojnë në Kosovë
• Trajtimi tatimor i të ardhurave të themeluesve dhe aksionarëve

Një rishikim i strukturuar i deklaratave, regjistrave dhe qëndrimeve tuaja për vitet e hapura, i kryer ashtu siç do ta bënte një inspektor. Merrni një listë me shkrim të rreziqeve, të renditura sipas peshës, me zgjidhjen dhe koston e secilit.

• Deklaratat e TVSH-së, tatimit në korporata dhe pagave të krahasuara me librin kryesor
• Testimi i faturave, kontratave dhe dokumentacionit mbështetës
• Gjetje të renditura sipas rrezikut, me hapa korrigjues
• Udhëzime për korrigjimin e periudhave të kaluara përmes deklaratave të ndryshuara

Kur ATK fillon një kontroll, ne përgatisim dosjen, marrim pjesë në takimet me inspektorët dhe i përgjigjemi me shkrim çdo kërkese. Meqë themeluesi ynë ka punuar si inspektor, e dimë çfarë do të kërkojë ekipi i kontrollit dhe si duhet paraqitur dokumentacioni juaj.

• Rishikim i gatishmërisë para takimit të parë
• Përgatitja dhe indeksimi i dokumenteve
• Pjesëmarrje në takimet me inspektorët e ATK-së
• Rishikimi i projektraportit dhe i gjetjeve të kontrollit

Nëse nuk pajtoheni me një vlerësim, ne ndërtojmë rastin me shkrim: faktet, ligjin dhe provat. Ju mbështesim gjatë ankesës brenda ATK-së dhe punojmë bashkë me avokatët tuaj nëse çështja shkon në gjykatë.

• Analiza e vlerësimit dhe e bazës për ankesë
• Hartimi i kundërshtimeve dhe ankesave
• Ndjekja e çdo afati të ankesës
• Mbështetje për avokatët në procedurë gjyqësore

Planifikimi do të thotë të merrni vendime duke e ditur paraprakisht efektin tatimor: si ta strukturoni grupin, si t'i paguani themeluesit, si të investoni ose të dilni nga një biznes. Çdo rekomandim mbështetet në ligjin në fuqi dhe dokumentohet që të qëndrojë në rast rishikimi.

• Rishikimi i strukturës së grupit dhe të holdingut
• Shpërblimi i themeluesve dhe aksionarëve
• Modelimi i efektit tatimor për investime dhe ristrukturime
• Rishikim vjetor i planit para fundit të vitit

Ne përgatisim dhe dorëzojmë deklaratat tuaja përmes sistemit EDI të ATK-së sipas një kalendari fiks, që asgjë të mos varet nga kujtesa. Çdo deklaratë shoqërohet me fletëpagesë dhe me një përmbledhje të shkurtër të asaj që u deklarua.

• Deklaratat mujore të TVSH-së deri më 20 të muajit pasues
• Deklarimi i tatimit në paga dhe i kontributeve pensionale deri më 15
• Pagesat paradhënie tremujore të tatimit në të ardhurat e korporatave
• Deklarata vjetore e tatimit në të ardhurat e korporatave deri më 31 mars

Aktiviteti ndërkufitar ngre pyetje se ku tatohet fitimi, cila marrëveshje zbatohet dhe çfarë duhet mbajtur në burim. Këshillojmë investitorë të huaj që hyjnë në Kosovë dhe kompani kosovare që shesin jashtë, me fokus të veçantë te Mbretëria e Bashkuar, SHBA-ja, Gjermania, Zvicra dhe Austria.

• Analiza e njësisë së përhershme dhe e rezidencës
• Lehtësim sipas marrëveshjeve për shmangien e tatimit të dyfishtë, aty ku ekzistojnë
• Dokumentimi i çmimeve të transferimit për transaksionet me palët e lidhura
• Strukturimi i hyrjes në treg për investitorët e huaj